投資日本房地產稅金大解密①持有篇

WealthPark一直為香港、台灣、中國等各亞洲地區的投資者提供優質的日本房地產管理服務, 當中包括稅務咨詢和申報。在介紹WealthPark有關稅務的服務前, 讓我們先了解一下持有日本房地產時所需要繳交的稅項吧!

在持有日本房地產的過程中, 要繳納的稅款大致上有3種, 分別是租賃所得稅、固定資產稅和都市計劃稅。

租賃所得稅

房地產投資者或房東每年必需為其所得的租賃收入報稅, 在日本這被稱為源泉徵收。課稅金額可以依所得的租金金額扣掉相關費用 (例如管理費、火災保險費、維修費等) 計算。如果金額不超過20萬日圓, 投資者多不用繳交所得稅。

請注意, 在租客是法人或非作居住同用途的情況下, 20.42%的租金將會先被扣除作為源泉徵收交給稅務署。其中一部分或全部稅款可以透過年度申報退回。

按此查看所得稅的速算表

固定資產稅

固定資產是指土地和房產。投資者需根據土地和房產在每年1月1日的估值繳納固定資產稅。一般的稅率是1.4%, 因此稅額的計算方法是固定資產的估價x 1.4%。基本上日本地方政府自行負責固定資產的評估, 每3年會被進行一次重估。粗略地說固定資產的估價大概是當時市價的70%, 但當然估價會根據實際資產的大小、構造、屋齡等而有所不同。固定資產的估價都會列在每年的納稅通知書上。另外 , 住宅用的土地的計稅基礎會因土地大少而有所減免。200平方米或以下的住宅用地被定義為 “小規模住宅用地”，計稅基礎是估價的6分之一；而小規模住宅用地以外的住宅用地被定義為 “一般住宅用地”，計稅基礎是估價的3分之一。

都市計劃稅

在日本, 都市計劃地區是指城市化地區和在約10年內城市化的地區。持有位於這些地區的房地產的投資者需要繳交都市計劃稅。稅率由各地方政府, 但法定不會超過0.3%, 因此稅額最多達至固定資產的估價x 0.3%。

有關繳納固定資產稅和都市計劃稅(簡稱固都稅)等稅務相關事務, 海外投資者可委託WealthPark成為其納稅管理人打理。至於年度所得稅申報, 海外投資者也可委託WealthPark介紹稅理士協助申報, 但要注意的是只可委託一位稅理士申報所有的所得稅。

投資日本房地產稅金大解密②買賣篇

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